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长期待摊费用纳税调整

调整项目”:填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数.第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报.2.第42行“1.财产损失”:第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额;第2列“税收金额”填报纳税

税务上不允许长期待摊费用在发生付钱环节即可扣税的,这个跟会计处理一样,都是使用的权责发生制的.在发生长期待摊费用时,直接挂在该科目上,然后确定摊销期限(最好是咨询一下你们的专管员),将该科目的金额按月平均分摊,列入当期损益.

1、在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,借记“长期待摊费用开办费”,贷记“银行存款”或“现金”等.开始经营当月,借记“管理费用开办费”,贷记“长期待摊费用开办费”. 2、开办费税务上规定是分5年摊销,会计上是开始经营当月转入管理费用.因此在以后的五年中都需要作纳税调整(第一年调增应纳税所得额,后四年调减应纳税所得额).

企业所得税法上的长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用.包括:1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出;2.租入固定资产的改建支出;3.固定资产的大修理支出;4.其他应当作为长期待摊费用的支出.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销;其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年.只要企业发生的长期待摊费用的摊销处理符合以上规定,在汇算清缴时就不需要进行纳税调整.

企业的应纳税所得额应怎样调整?借:以前年度损益调整 贷:应交税费所得税检查调整同时借:利润分配未分配利润 贷:以前年度损益调整

纳税调整只是在年度申报时进行,年度内无需.

要根据调整的原因做相应处理:如果会计处理符合会计准则规定,但与税法不符的,不需要做账务调整;如果会计处理是符合会计准则规定,需要做账务调整

一、长期待摊费用的范围 《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

你好!这是一个资产类的科目,反映企业已经发生但应由本期和以后各期各项负担的分摊期限在一年以上的各项费用.只要摊销的期限与税法一致或长于税法的规定,不必作纳税调整.希望对你有所帮助,望采纳.

按照新的所得税法和现行的会计准则,开办费就是直接计入管理费用科目,不再计入长期待摊费用了.2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中未再将开办费列为长期待摊费用.2008年4月25日国家税务总局在其网站上,权威解答“开办费税前扣除”问题时公布:“新税法不再将开办费列入长期摊费用,与会计准则及会计制度的处理一致,即企业可以从生产经营当期一次性扣除.”这样开办费的会计处理与税务处理一致起来,年度企业所得税汇算清缴时无需再进行纳税调整.

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